记者观察：建立统一账户是破局关键

□记者 朱艳霞

当前，加快构建统一的个人养老金账户制度，已成为破解第三支柱养老保险发展难题的关键因素，也是进一步拓展养老金储备的重要一环。

今年2月，人力资源和社会保障部副部长游钧在国新办发布会上介绍，建立以账户制为基础、个人自愿参加、国家财政从税收上给予支持、资金形成市场化投资运营的个人养老金制度，正在紧锣密鼓地推出。

近日，人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽再次提到，建立有税收等政策支持的个人养老金制度，拟采取个人账户制。

我国基本养老保险和企业年金（职业年金）均建有个人账户。但第三支柱采用产品制，与账户制相比，个人参保时需要做产品选择，产品之间也难以相互转换，税收和财政优惠政策也只能针对具体养老产品。

因此，建立个人养老金账户制度，强调享受税优政策的主体是账户持有人，而不是产品，可以打通第三支柱下的储蓄存款、银行理财、商业养老保险等产品壁垒，可以实现资金管理、投资管理的统一归集，也可以推动第三支柱养老保险产品的多元化发展。

例如，我国企业年金制度设计中，给予个人缴费按4%在税前扣除的税收优惠政策。由于企业年金和第三支柱实行相互隔离的税收优惠政策，未能参加企业年金的个人在参加第三支柱时，不能叠加使用企业年金个人缴费税收优惠政策，进一步影响第三支柱的整体规模。

有观点进一步提出，应建立“三支柱”的统一账户或统一信息平台系统，将基本养老账户、第二支柱的年金账户以及第三支柱下个人养老金账户打通，探索“三支柱”间资金的自由流通。

业内人士认为，构建统一的个人养老金账户制度，三支柱间共享信息，实现不同层次养老保险产品的便捷转换和退出，便于居民在长周期中根据自身经济状况、家庭结构、风险偏好等变化，统筹规划和动态安排。